يدور موضوع هذه الأطروحة حول عرض دور التكاليف في تصميم استراتيجية تنافسية للمؤسسة الطامحة لاحتلال موقع ملائم داخل سوقها. إن اختيار إستراتيجية فعالة مرتكزة على التكاليف تخضع لتجميع عدد من الشروط مثل تصميم نظام تكاليفي يساعد على خلق القيمة من منظور الزبائن والقدرة على إجراء توفيقات حكيمة، مرتكزة على المتحولات التكاليفية التي تدعم الموقع التنافسي للمؤسسة.